本文是一篇财务管理论文，本文收集了一些财务数据和银行专项指标对 ZG 银行进行深入的量化分析，建立模糊综合评价法模型，并结合鹰城的实际环境情况，进行针对性的研究，从不同角度提出解决财务风险管理问题的新思路，使研究结论更具有现实意义。
第一章 绪论
1.1 研究背景和研究意义
商业银行是国家经济发展的重要支柱，随着全球经济可持续发展，银行对于风险的重视程度越来越深，对于风险的管控也在日臻成熟，在人工智能的发展和应用大潮下，各种行业都会有被 AI 替代的可能，人工智能给金融行业带来更多挑战。近几年国内外金融案件频出，越南金融危机， 东南亚的金融风暴，一次次违规的案例都在告诉我们银行的风险防范制度都是用沉痛的代价换来的，这些血的案例都余音犹在，无一不印证着风险管理才是我们经营的有效“防火墙”，而财务风险管理和控制的加强更是核心任务，亟不可待。随着我国金融银行业的全面开放，外资银行的进入正在对我国国内商业银行的传统优势产生巨大威胁，国际金融资本在我国国内高速流转和转移，风险也随之加剧。
本篇论文将以 ZG 银行为样本，深入分析其财务风险识别、评估及控制的各个环节，研究其在经营过程中存在的相关问题，ZG银行是鹰城一家二级分行，成立于 1989年，作为一家内地国有银行，由于忽视财务风险的把控，导致现如今资产流动性差，盈利性较弱，发展缓慢，需针对此问题为 ZG 银行提出相应的对策与建议，其反映出来的发展中的财务风险问题，资产状况，都需采取相关措施降低财务风险，为后续研究提供借鉴参考。
金融业通常关注实际操作，客户服务及信用评级，存贷管理及市场营销，对于银行机构自身发展来讲，实际财务状况才是一切业务发展的基础，财务风险的问题涉及银行资产负债表内表外及资金流动的各个环节，对财务风险的现状做出合理识别、评估及控制研究，对于银行业的发展尤为关键。
在全球各国日益加深经济贸易往来的大环境下，国内商业银行面临的市场运营环境日趋繁杂，加剧了国内银行与外资银行间的竞争。我国目前商业银行财务风险管控还处于缓慢发展阶段，应用于银行经营管理环节的指标评价体系尚不完善。所以，本文课题研究具有深刻理论价值的同时，对于实际操作运营发展有深远的现实意义。银行业可根据自身发展需要，准确把握有利的市场发展机会，在竞争中确立自己的优势，建立适合自身发展的风险防控机制，了解银行财务的风险的形成机制，做好银行财务风险的应对和规避，提高核心竞争力。
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1.2 财务风险研究综述
1.2.1 按风险研究目的的综述
19世纪末 20 世纪初，西方国家最早开展研究风险问题。在著作 Risk as anEconomic Factor 中，学者 Haynes 于 1895 年率先从经济学层面，对风险概念进行了界定。该学者指出：“在经济学和其他领域，风险直接反映出发生损害的可能性，并没有技术层面意义。一般而言，不确定性用于界定行为是否产生有害后果，若存在不确定性行为，风险负担就能通过行为进行展现。”
进入 20 世纪初，由特使斯曼、古斯塔逊及霍伊特等人于 1901 年著的《风险管理与保险》一书中，出现财务风险这一概念，作者仅从狭义的角度把风险管理的对象局限为纯粹风险，而忽略了广义的范畴，把重点集中在风险处置上，而忽略了预防和转移；英国学者从风险定义入手，重点研究风险的控制和处理，国外的研究内容主要是财务风险发生后如何应对及解决的策略，缺少了对财务风险形成机制及发展过程的实证研究。
在 20 世纪 30 年代，世界经济持续低迷，随着科学发展的进步，风险管理这一概念率先在美国诞生。美国为了研究风险管理，专门成立了一个风险分析委员会，不久后，英国也开始学习风险管理政策，对这方面进行了积极的研究，最为典型的代表就是道格斯拉提出的文化理论；德国的研究有贝克教授提出的社会理论；而法国则有傅柯整理出的优治理论。这些理论可能都在规范和不确定性的评估方式、风险的内容以及风险产生后造成的后果这几个主体的轨道里。《现代风险管理》这本书的作者—经济学家宋哲明教授，他认为：风险管理理论的两个学院观点是主观能动性和客观条件。主观学派主张是风险不能通过实际来计算出来，而是要在具体事件产生的时候一点一点察觉并且逐步降低的一个过程；而客观学派则认为风险是可以经过实际的算法来进行提前测算的，这在很大程度上支持了风险存在客观性这一观点。
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第二章 相关理论概述
2.1 商业银行财务风险评估理论
2.1.1 财务风险评估的定义
企业的财务风险涉及到整个生产经营的各方面、各环节，包含股东未来收益的相对利差及丧失偿债能力风险，主要涵盖筹资、投资、资金回收及收益分配风险四种类型。财务风险的特征具体表现为：其一是客观性，风险随时随地存在。换言之，人们无法回避、消除财务风险，但能够借助多元化技术手段有效应对、规避，其不以人的意志为转移。其二是全面性。企业财务管理过程中的资金筹集、运用、积累及分配活动中都存在财务风险产生的可能性。其三是不确定性。在一定条件、时间下，财务风险具有发生、不发生的双重可能性。其四是收益与损失并存，也就是收益与风险呈正比例波动关系， 企业面临的风险越大，收益就越大，反之收益就越低。
银行面临的财务风险主要包括：
一是筹资风险,由于负债经营，企业不具备债务偿还能力所引发的风险。科学设计权益与资本比率直接影响着资本结构决策。受到市场不完善特征影响，企业在一定时期对债务资本比率合理提升、权益资本比率有效降低，能够使其整体资本成本有效降低的同时，促使公司价值大幅提升。
二是利率风险，企业借助贷款方式获取资金，在规定时间内必须偿还本金、支付利息，企业极易发生由于利率变动而使本金及利息无法偿付的风险，并且由于资产不能抵还负债，企业可能面临破产清算风险。利率风险是因市场利率的浮动性给商业银行带来损失的可能性；
三是投资风险,企业在开展主业和其他项目投资活动的过程中，引发的不确定性财务成果风险。通常来说，项目报酬率能够确定企业投资风险的大小。如果项目利润率高于负债利率，则企业面临较小投资风险；反之则面临较高投资风险。
四是资金回收风险,在企业能够获取稳定收益的前提下，由于销售实现原则差异而导致的财务问题。在全面推行权责发生制的前提下，企业能获取良好经营收益并不意味能获得销售利润，结清销售回款。
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2.2 商业银行财务风险评估方法
2.2.1 财务比率分析法
财务比率分析法是同一期财务报表上若干重要项目的数据相互比较求出比率，主要是反映公司获利能力比率、偿债能力比率、成长能力比率和周转能力比率这四大类财务比率，以及通过对市场进行研究和根据行业政策的相关资料进行整合，摘取关键财务信息数据，计算能够衡量银行财务风险的相关指标，对数据进行比对和研究，用以分析和评估公司经营活动的一种方法。
中国银行业监督管理委员会发布的《商业银行监管评级内部指引（试行）》中，对商业银行风险评级办法进行了修订和完善，依据我国现行的银行监管法律、法规和部门规章，借鉴国际通用的“骆驼（CAMEL）评级体系”，保证了各项评价标准在“打分”体系中的科学性和合理性。包括了资本充足状况（CapitalAdequacy）、 资产质量状况（AssetQuality）、 管理状况（Management）、盈利状况（Earnings）、流动性状况（Liquidity）、市场风险状况（SensitivitytoMarketRisk）六大类指标，分为定量指标和定性因素两类，加权汇总各单项要素评级结果，进而得到整体评分结果，其中占有 20%权重的为资本充足状况（C）和资产质量状况（A）；占有 25%权重的为管理状况（M）；占有 10%权重的为盈利状况（E）、市场风险状况（S）；占有 15%权重的为流动性状况（L）要素，还特别提高了资本充足状况（C）的权重，若银行低于 8%的资本充足率，应获得不高于 3 级的综合评级结果；若其资本充足率低于 8%并保持下降，则应获得不高于 4 级的综合评级结果，并制定了每一级相应的监管措施。
其中，本文将使用的定量指标如下表所示：
财务管理论文参考
财务管理论文参考
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第三章 ZG 银行财务风险识别分析......................... 13
3.1 ZG 银行概况......................................... 13
3.2 ZG 银行风险识别的环境.............................. 14
第四章 ZG 银行财务风险综合评估分析............................. 20
4.1 ZG 银行财务风险成因分析.............................. 20
4.1.1 资产负债项目分析......................................... 20
4.1.2 资产类项目分析......................................... 21
第五章 ZG 银行应对财务风险的对策................................... 32
5.1 优化资产流动性管理......................................... 32
5.2 构建 ZG 银行特色财务风险预警系统........................................ 34
5.3 强化内部控制，优化不良资产处置.............................. 36
第五章 ZG 银行应对财务风险的对策
5.1 优化资产流动性管理
银行资产流动性管理的定义在 20 世纪 50 年代以前，流动性管理的重点是资产，尤其是在 1930 年以前的“真实票据论”的影响下，商业银行只发放短期商业贷款.因为这种理论认为，银行发放贷款的资金来自存款资金，因此，为了应付存款人出人意料的提款，银行流动性就一定要保持资金的高度流动性。而短期自偿性商业贷款才符合这一要求.这种贷款的期限要求与存款期限相匹配，以便银行能够用即将到期的贷款满足存款人的提欲.另一种“资产转换理论”则认为，银行流动性任何流动性资产都可以满足存款人的提款。只要银行的贷款和证券到期之前能够在二级市场上出售，银行的流动性需求就能得到满足。这一理论正好迎合了 1930 年以后关国证券市场发展，其效果是延长了贷款的期限，并把银行的资产业务扩展到证券市场上。
在 1950 年前后，出现了“预期收入理论”.这种理论强调了借软人的预期收人，认为流动性需求和贷歌应与借款人的预期收人联系起来。银行根据借款人的预期收人安排贷款的到期日，银行流动性或者采取分期偿还的方式，银行就能保持有规律的现金流人， 维持高度的流动性。
根据我国关于加强管理商业银行流动性风险的相关办法可知，流动性风险管理体系的要素构成并不是单一的，较为复杂与多样，具体而言：
第一，管理治理结构完备有效；第二，管理策略完善、政策全面、程序合理；第三，风险识别及时、监测客观、计量准确；第四，管理信息系统协调统一。
为了使财务管理的效率得以显著提升，是财务风险得以有效及时的控制，严谨的风险控制制度与完善的控制体系必不可少。在几乎所有的金融风险类型中，流动性风险对金融业发展的影响更为巨大难以预测，因其形成原因更加的复杂，鉴于此，更应加强对此风险的防范力度。第一，资产负债的管理是重中之重，应当加大力度增强对其的管理， 使得负债的来源多面化，达到资源的合理优化的配置，在加强资金流动性的同时提高负债的稳定性。
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总结与展望
本文选取鹰城 ZG 银行为例，全面研究分析其财务风险管理状况，尽可能做到有理有据、逻辑清晰，可以对银行从业人员和管理者起到启示和指导作用，在案例分析中，本文收集了一些财务数据和银行专项指标对 ZG 银行进行深入的量化分析，建立模糊综合评价法模型，并结合鹰城的实际环境情况，进行针对性的研究，从不同角度提出解决财务风险管理问题的新思路，使研究结论更具有现实意义。
不足之处在于，由于本人理论知识不够全面，本人还有需要提高的地方。研究有针对性的同时，也可能使研究的宏观和大局性不足，创新之处在于充分结合 ZG 银行的实际财务风险管理业务，创新性的提出平衡计分卡系统，综合实践发展情况，选择恰当的财务风险预警体系指标，为 ZG 银行的财务风险管理提出了具体的极具针对性的解决方案。