企业内部控制环境建设存在的问题及对策分析（模板）_毕业设计论文

论文题目：企业内部控制环境建设存在的问题及对策分析

专业：会计学

学生：王小小签名：

指导教师：张小六签名：

摘要

内部控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括公司治理结构、组织结构、内部审计、人力资源政策、企业文化五个方面。针对当前一些企业存在公司治理结构不够规范、组织结构未能及时根据内外部环境变化作调整、内部审计形同虚设、人力资源政策设置不科学、企业文化缺乏精神层面的建设等问题，应通过完善公司治理结构、完善组织结构、加强内部审计、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策、塑造良好的企业文化来完善企业内部控制环境。

关键词：内部控制环境；公司治理结构；内部审计

Title: On the Problems and Strategies of Internal Control-Environment

Major: XXXXX

Name: Wang Xiaoxiao Signature:

Supervisor: Zhang Xiaoliu Signature:

ABSTRACT

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx（小四号Times New Roman，1.25倍行距，首行缩进2字符）

Key words：Internal control-environment; Administrative structure of company; Internal audit

（每个关键词组的第一个字母大写，其余为小写，每一关键词之间用分号分开，最后一个关键词后不打标点符号。）

前言 1

1内部控制环境的内涵及内部控制环境建设的重要性 1

1.1内部控制环境的内涵 1

1.2内部控制环境建设的重要性 1

2企业内部控制环境建设存在的问题及原因 1

2.1公司治理结构不够规范 1

2.1.1股东大会不能发挥应有的作用 1

3加强企业内部控制环境建设的对策 2

3.1完善公司治理结构 2

结语 2

参考文献 3

致谢 4

附录 5

外文翻译及原文 6

（此处需要插入分页符）

前言

2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》），自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。于是，加强和完善企业内部控制成为理论界和实务界最为关注的话题之一。

1内部控制环境的内涵及内部控制环境建设的重要性

1.1内部控制环境的内涵

根据《规范》的规定，内部控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化五个方面[1]。……

1.1.1 ………

1.2内部控制环境建设的重要性

根据《规范》的规定，内部控制应从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个方面来构建内部控制框架。而内部控制环境是内部控制的组成部分及前提，是公司内部影响控制制度正常运作的环境因素，是所有其它内部控制组成要素的基础，是推动控制工作的发动机。建设企业内部控制环境是企业管理当局的需要，是注册会计师的需要，是政府监管部门的需要，也是企业所有者的需要。[2]

1.2.1………

2企业内部控制环境建设存在的问题及原因

近年来，中航油事件、三聚氰胺事件，都是由于企业内部控制环境不健全，董事会等管理层未能坚守诚信，一而再再而三地隐瞒信息而最终爆发的。………

2.1公司治理结构不够规范

根据《规范》的规定，企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。[1]但实际工作中，公司治理结构仍不尽人意。主要有以下几方面：

2.1.1股东大会不能发挥应有的作用

股东会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决策权，是公司的最高权力机构，也是股东行使权力、参与公司治理的场所。但是一些企业的股东大会在企业的治理中并没有发挥其应有的作用，主要原因有：

（1）企业的股权结构不合理，大股东占绝对优势地位，无法通过股权主体多元化对企业进行有效的监督和控制，加上小股东缺乏权利意识，导致股东大会存在“一股独大”的现象；[4]

3加强企业内部控制环境建设的对策

3.1完善公司治理结构

公司治理具有权力配置、激励约束和协调功能，可以解决委托人和代理人之间的道德风险和逆向选择问题，规范和约束代理人的行为和克服代理人的机会主义倾向，同时也可以激励和约束董事会和高级管理层的行为。所以要健全公司治理结构，就要更加有效的调整和治理委托代理关系，一是协调大股东与小股东之间的关系；二是协调股东与管理者之间的关系。[12]

结语

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制活动以及企业经营目标及整体战略目标的实现。所以，企业应该加快内部控制环境的优化，为企业的内部控制创造一个良好的环境，使企业能够不断地适应市场变化，给企业带来更多的机遇。

注：从前言至结论（结语），各章之间可以接排，也可以每章另起一页（同一专业必须统一）。

参考文献

[1]财政部,证监会,审计署,等.企业内部控制基本规范[N],2008-06-28

[2]孙鹏云.企业内部控制环境建设的需求动因分析[J].会计之友,2009,(1)

[4]解秀玉,曹鸿山.论公司内部控制环境建设[J].商场现代化,2009,(10)

[7]张颖,郑洪涛.关于我国企业内部控制环境的研究——基于调查问卷的分析[J].中国总会计师,2009,(8)

[12]刘治宇.我国企业内部控制环境因素框架构建[J].财会通讯,2010,(27)

[14]李海峰,张莹.管理学——原理与实务[M].北京:人民邮电出版社,2010:169~174