论文（设计）名称

信息化下中小企业内部控制

论文（设计）来源

论文（设计）类型

导 师

学生姓名

学 号

专 业

文献综述（包括调研资料的准备和收集）

我国对信息化下中小企业内部控制现状的研究，理论界的观点比较鲜明，主要包括以下五个方面：

1.信息化下中小企业内部控制意识淡薄

杨晓莲、张沛渠在《浅析企业信息化下中小企业内部控制存在的问题及对策》(2005.6)中指出企业管理当局对信息化下中小企业内部控制的意识淡薄，缺乏建立和完善本企业信息化下中小企业内部控制的内在动力。主要表现在以下方面：  （1)思想上的重视程度不够。吴明在《谈中小企业信息化下中小企业内部控制的问题及对策》(2011.2)中认为部分中小企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有指定成文的信息化下中小企业内部控制制度，使信息化下中小企业内部控制制度形同虚设。 （2)对内控的理解偏颇，认识不足或不全面，缺乏主动性。张劲松在《浅论我国企业信息化下中小企业内部控制的存在的问题及对策》(2006.11)中认为企业信息化下中小企业内部控制意识淡薄主要体现在企业的负责人和员工对内控根本不了解。张锦在《企业内部控制的症结与对策》(2006.10)中则作了进一步的补充，在实际工作中，人们常犯以信息化下中小企业内部控制代替全面内部控制，以控制活动代替控制五要素的错误。

2.信息化下中小企业内部控制制度不合理

马艳秋在《企业信息化下中小企业内部控制存在的问题、原因及对策分析》(2007.3)中提出有些中小企业虽建立了相关的信息化下中小企业内部控制制度，但总体来看仍缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。违规违纪行为发生后才设法解决，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。重视钱财等有形资产的控制，而忽视人员素质、信息等无形资产的控制，给企业带来巨大损失，使会计控制不能全方位发挥控制作用。职责为划分不明确，导致不能及时准确地追究责任以进行有效处理，从而影响会计控制的执行效果。

3.信息化下中小企业内部控制制度执行不力

张劲松(2006.11)认为企业信息化下中小企业内部控制制度重在执行，可是有的企业信息化下中小企业内部控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，是企业内部管理失控。同时吴明(2011.2)指出信息化下中小企业内部控制制度的执行包括财务信息的处理、各控制环节的落实及对信息化下中小企业内部控制的监督三方面。然而，部分中小企业会计机构与会计人员的设置不符合会计规范；建账不规范，会计核算常有违规操作；会计人员素质低下，不懂核算。

4.信息化下中小企业内部控制缺乏有效的监督机制

曾玲在《我国中小企业信息化下中小企业内部控制的相关问题分析》(2009.9)中指出由于中小企业的特殊性，我国虽已形成包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但其效果却不尽如人意；而中小企业因考虑成本费用等因素，极少设立内部审计部门，导致内部监管不力。郭晓艳在《论我国中小企业的信息化下中小企业内部控制》(2011.12)中提出中小企业的信息化下中小企业内部控制，最关键还在于监管工作的开展，这主要由内部审计部门进行监督并协助企业营造利于进行“软控制”的环境。

5.会计人员整体素质偏低

胡敏在《当前企业信息化下中小企业内部控制的必要性及存在的问题分析》(2006.8)中指出当前管理人员和财务人员业务水平不高。企业管理人员和财务人员计算机水平不高，文化素质偏低。同时刘艳《中小企业信息化下中小企业内部控制问题与对策》(2012.1)中阐述了中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，更谈不上内部控制制度的运用。

信息化就是充分利用信息知识资源和信息技术,对各种生产及经营活动进行全面改良、充分的开发,利用企业的人力、财力、物等资源及企业内外信息资源进行日常经营生产活动,减少生产及管理的成本,同时提高经济效益,使得企业的生产经营等活动全面实现智能化、自动化的流程。现代信息技术的飞速发展使中小企业突破了本身发展的阻碍，同时也带来了内部控制带来了新的挑战和问题。所以探求信息化环境下的内部控制战略已经成为中小企业持续良性发展的迫切需求。本文在讨论信息化环境对中小企业内部控制影响的基础之上,侧重对推进信息化环境下中小企业内部控制策略进行了论述。 具体研究内容如下：

一 引言

二 理论概述

（一）中小企业

（二）会计信息化

（三）内部控制

三 中小企业内部控制要素分析

（一）内部环境

（二）风险评估

（三）管控措施

（四）信息传递与沟通

（五）监督检查

四 会计信息化对中小企业内部控制要素的影响

（一）会计信息化改变内部控制环境

（二）会计信息化拓展风险评估范围

（三）会计信息化促使企业内部控制重点发生转移

（四）会计信息化增加企业内部监管强度

五 信息化下小企业内部存在的问题

（一）数据安全收到威胁

（二）电脑病毒和电脑漏洞的侵略和破坏

（三）其他新风险的出现

六 中小型企业内部管理问题的解决措施

（一）建立健全自身的规章制度适应信息系统

（二）增强中小型企业员工的素质

（三）高层领导者应重视信息化与内部控制的相结合

（四）加强信息系统的安全保障

（五）建立健全企业内部监督机制

七 会计信息化背景下中小企业内部控制体系优化路径

（一）推进企业内部信息资源共享

（二）企业内部牵制制度优化

（三）风险管理机制优化

（四）内部监督管理机制优化

（五）外部监督体系优化

八 总结

选题意义（包括选题的理论价值和实践意义）

理论价值：信息化下中小企业内部控制以是运用计算机网络技术，改造企业管理的流程，提高财务管理、生产管理、库存管理、成本管理等效率和效能的重要手段，是提高企业效益和竞争力的有力武器。企业在实现信息化以后，传统的商业服务被重新定义了，IT技术就是促成这一变化的钥匙。为了取得竞争优势，你必须从基础上改变商业的模式。对企业来说，对商业模式进行重新构建，不仅要改变管理消费者的方式，而且要使商业流程规范化，并且最大程度地提高自己对信息的利用和处理。信息化下中小企业内部控制化实现企业全部生产经营管理活动的运营自动化、管理网络化、决策智能化。其中，运营自动化是基础，决策智能化是顶峰。在如今信息化的时代，对于中小企业来说，有着无限的机遇和挑战，信息化业务更是有着非比寻常的意义。

实践意义：内部控制环境是企业内部控制的重要组成部分，内控制度的设计是否合理，内控执行是否到位都和内控环境密不可分。目前我国企业特别是中小企业内控制度的失效，很大程度是由于内控环境的缺陷引起。通常表现在管理层内控意识淡薄，内控制度流于形式等方面，从而造成内控名存实亡。因此，研究内部控制环境可以使企业从根本上发现内控失效的原因及内控制度的缺失，进一步提高内控实施的可能性，使内控得以真正发挥作用，达到预期的效果。

研究方法（包括研究思路及技术路线）

1.根据论文所需，收集国内外各大学者的的研究资料

2.根据资料运用所学理论知识进行整理、归纳、分析，尝试找出论点、论据。

3.结合本国实际，找准切入点，并结合前辈们的意见，提出自己的观点和建议。

4.通过上述过程，仔细分析，提出问题并解决问题。

时间进度（任务完成的阶段内容及时间安排）

1、2015年11月29日，进行论文选题；

2、2015年12月31日前，学院审定论文选题；获取毕业设计（论文）任务书和指导书；

3、2015年11月-2015年12月，搜集论文资料及开题报告准备；

4、2015年12月-2015年2月，撰写开题报告；

5、2016年3月6日前，提交开题报告；

6、2016年3月上旬—4月上旬，搜集、整理、分析研究资料；

7、2016年4月中旬，撰写毕业论文初稿；

8、2016年4月下旬，交毕业论文初稿；

9、2016年5月上旬，交毕业论文第二稿，修改毕业论文第二稿；

10、2016年5月下旬，交毕业论文第三稿，修改毕业论文第三稿；

11、2016年5月22日前，定稿；

12、2016年5月22日，整理、打印、装订毕业论文；呈交毕业论文；

13、2016年6月5日前，制作毕业论文答辩稿及幻灯片；

14、2016年6月10日前，毕业论文答辩。

指导教师意见

指导教师签名：               日期：

教研室意见

教研室主任签名：               日期：

院（系）意见

院（系）领导签名：           日期：

院（系）盖章